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首先，要先確認甲供材扣款的性質(zhì)，如果是合同約定的內(nèi)容，那么就不需要開發(fā)票了。如果是在合同約定之外，進行的材料購買，那么就應該開具發(fā)票，是一種合法的憑證。 關于如何入賬，一般可以按照以下步驟進行： 1.將甲供材對應的材料購買費用列入工程預算，通知乙方將此項費用支付給甲方； 2.從工程款里面直接扣款，確認支付了款項； 3.根據(jù)《企業(yè)會計準則》，甲方不開發(fā)票的，將此項直接登記入賬，需要提供材料驗收明細表明甲供材的數(shù)量，價格，等相關信息； 4.甲方確認收款及完成材料驗收后，乙方將相關憑證，如發(fā)票，結(jié)算明細表等相關憑證復印件，存檔備查。 拓展知識： 當甲供材存在開票問題時，乙方應盡量要求甲方開具正規(guī)發(fā)票而不是收據(jù)，發(fā)票是企業(yè)管理費用的合法憑證，也是增值稅納稅的依據(jù)，正規(guī)發(fā)票可以做到費用的公正、合理的分攤。