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1.賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)分析之間的差異：賬面價(jià)值是按照國(guó)家財(cái)政會(huì)計(jì)準(zhǔn)則設(shè)定的，在確定資產(chǎn)負(fù)債及其價(jià)值時(shí)，會(huì)受到會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的制約，而計(jì)稅基礎(chǔ)則是根據(jù)稅收政策的規(guī)定來確定的，會(huì)根據(jù)稅收優(yōu)惠政策，來對(duì)資產(chǎn)負(fù)債及其價(jià)值作出調(diào)整，使資產(chǎn)更有價(jià)值。 2.當(dāng)期的遞延所得稅所得稅稅費(fèi)： A.固定資產(chǎn)：賬面價(jià)值 8000萬-累計(jì)折舊2000萬-固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備500萬=5500萬。計(jì)稅基礎(chǔ)：5500萬*75%*25%=812.5萬元； B.無形資產(chǎn)：賬面價(jià)值4000萬-累計(jì)攤銷1000萬，其中2000萬屬于2018年年初自主研發(fā)形成的，計(jì)稅基礎(chǔ)：2000萬*75%*25%=375萬元。 C.存貨：賬面價(jià)值6000萬-存貨跌價(jià)準(zhǔn)備2000萬=4000萬，計(jì)稅基礎(chǔ)：4000萬*25%=1000萬。 D.交易性金融資產(chǎn)：賬面價(jià)值5000萬-成本4000萬=1000萬，公允價(jià)值變動(dòng)1000萬，計(jì)稅基礎(chǔ)：1000萬*25%=250萬元。 E.產(chǎn)品質(zhì)量保證：賬面價(jià)值200萬 未實(shí)現(xiàn)損失，計(jì)稅基礎(chǔ)：200萬*25%=50萬元。 當(dāng)期的遞延所得稅所得稅稅費(fèi)總計(jì) 1960萬元：812.5萬+375萬+1000萬+250萬+50萬 = 1960萬元 有關(guān)所得稅的會(huì)計(jì)分錄： （1）借：應(yīng)交稅費(fèi) 6000萬元 （2）貸：財(cái)政補(bǔ)助收入 6000萬元 （3）借：所得稅費(fèi)用 1960萬元 （4）貸：應(yīng)交稅費(fèi) 6000萬元 （5）借：遞延所得稅負(fù)債 400 萬元 （6）貸：應(yīng)付稅費(fèi) 400 萬元 （7）借：所得稅費(fèi)用 1960 萬元 （8）貸：遞延所得稅負(fù)債 1960 萬元 拓展知識(shí)：遞延所得稅負(fù)債是遞延性報(bào)告期內(nèi)適用法定稅率下公司應(yīng)納稅費(fèi)額減去當(dāng)期報(bào)告期實(shí)際繳納稅費(fèi)額的差額。遞延所得稅負(fù)債是公司所有運(yùn)營(yíng)活動(dòng)影響產(chǎn)生的稅費(fèi)，要按照規(guī)定支付。