免費(fèi)問答

甲公司發(fā)生與銷售相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：(1)5日，向乙公司銷售M商品4000件，不含稅單價(jià)為500元，單位成本為300元，符合收入確認(rèn)條件。根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第七十八條，按貨物實(shí)際發(fā)出，確認(rèn)收入的同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本，發(fā)生的增值稅應(yīng)稅額應(yīng)確認(rèn)為：4000件*500元/件*13%=320000元，發(fā)出貨物時(shí)就要開具發(fā)票，增值稅票?？蛻舭凑张?、長(zhǎng)期交易條件確定的現(xiàn)金折扣條件為2/10N/20，根據(jù)合同約定的交易條件，折扣收入實(shí)際發(fā)生的是：4000件*500元*(10%-2/10)=400000元，甲公司可以預(yù)計(jì)客戶付款的概率為90%，10天后付款的概率為10%。根據(jù)實(shí)際發(fā)生的情況，若公司認(rèn)為按照最可能發(fā)生的金額能夠更好地預(yù)測(cè)其有權(quán)獲取的對(duì)價(jià)金額，可以將相關(guān)收入確認(rèn)收入金額計(jì)入收入確認(rèn)，折扣金額計(jì)入成本結(jié)轉(zhuǎn)。10日，收到乙公司支付的購(gòu)貨款項(xiàng)。 （2）18日，與丙公司簽訂合同，約定向其銷售A、B兩臺(tái)自產(chǎn)設(shè)備，合同總價(jià)款為800000元，增值稅稅額為104000元，商品已發(fā)出，收到客戶開具的商業(yè)承兌匯票結(jié)清全部款項(xiàng)。根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第八十條，在未收到付款的情況下，已發(fā)出貨物的確認(rèn)收入，應(yīng)按照以實(shí)際發(fā)生的金額確認(rèn)收入，結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的增值稅，發(fā)出貨物時(shí)就要開具發(fā)票，增值稅票。A設(shè)備、B設(shè)備的對(duì)應(yīng)成本為200000元、440000元，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第四十五條，按照單一交易價(jià)格原則，成本結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，應(yīng)將收到的一筆付款中有關(guān)貨物單項(xiàng)分成多個(gè)單項(xiàng)進(jìn)行分別結(jié)轉(zhuǎn)，其中A設(shè)備：400000*200000/800000=100000元；B設(shè)備：600000*440000/800000=260000元。 （3）25日，甲公司向乙公司銷售一批N商品，商品價(jià)款為200000元，增值稅稅額為26000元；庫(kù)存商品成本為150000元。商品已發(fā)出，但乙公司未取得相關(guān)商品控制權(quán)。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第四十四條，在無法分擔(dān)貨物控制權(quán)的情況下，發(fā)出貨物的收入確認(rèn)金額應(yīng)當(dāng)以發(fā)出貨物的成本價(jià)格確認(rèn)，其中收入確認(rèn)金額為200000元，結(jié)轉(zhuǎn)的增值稅稅額為：200000*13%=26000元，發(fā)出貨物時(shí)就要開具發(fā)票，增值稅票。 拓展知識(shí)：增值稅是中國(guó)的一種消費(fèi)稅，它由國(guó)家征收，是從貨物的價(jià)格中收取的一筆稅款，它能夠有效穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中，必須正確認(rèn)定增值稅，并產(chǎn)生和計(jì)算增值稅，確保企業(yè)正確征稅，避免被罰款。