00:10:00
當(dāng)前位置：財(cái)稅問題 >
實(shí)務(wù)
問題已解決
3.甲公司銷售-批商品給乙公司，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款100000 元，增值稅額13000 元。該批商品的成本為8000元。貨到后乙公司發(fā)現(xiàn)商品質(zhì)量不合格，要求在價(jià)格上給予5%的折讓。乙公司提出的銷售折讓符合合同要求，甲公司同意并辦妥了相關(guān)手續(xù)，開具了增值稅專用發(fā)票(紅字)。假定此前甲公司已確認(rèn)了該批商品的銷售收入，銷售款項(xiàng)尚未收到，發(fā)生的銷售折讓允許扣減當(dāng)期增值稅銷項(xiàng)稅額。 (1) 銷售時(shí)確認(rèn)收入的會計(jì)分錄 (2)銷售時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本的會計(jì)分錄 (2)發(fā)生銷售折讓時(shí)的會計(jì)分錄
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
1.(1) 銷售時(shí)確認(rèn)收入的會計(jì)分錄
應(yīng)收賬款/銷售收入 100000 元
增值稅銷項(xiàng)稅額 13000 元
應(yīng)交稅金-增值稅 13000 元
2.(2)銷售時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本的會計(jì)分錄
庫存商品 8000 元
主營業(yè)務(wù)成本 8000 元
3.發(fā)生銷售折讓時(shí)的會計(jì)分錄
應(yīng)收賬款/銷售收入 95000 元
增值稅銷項(xiàng)稅額 12650 元
應(yīng)交稅金-增值稅 12650 元
銷售折讓 5000 元
拓展知識：銷售折讓是指賣方在銷售商品時(shí)主動給予買方一定折扣后的實(shí)際銷售價(jià)格，以拉動買家購買自己的產(chǎn)品。銷售折讓可分為以金錢形式給予的折讓，以物品形式給予的折讓及以服務(wù)形式給予的折讓。銷售折讓以后，增值稅稅額也會隨著折讓的金額變化而發(fā)生變化，此時(shí)需要開具紅字發(fā)票，紅字發(fā)票是指由于金額發(fā)生變化，而開具的發(fā)票，原發(fā)票可以作廢。
2023 01/23 12:56
閱讀 153
描述你的問題，直接向老師提問
57
意見反饋
