免費(fèi)問(wèn)答

固定資產(chǎn)未到完全折舊期提前清理，在匯繳時(shí)應(yīng)填寫納稅調(diào)整，根據(jù)發(fā)生日期與未到完全折舊期清理日期之間計(jì)提的折舊，需在上一稅期向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)減免投資性稅費(fèi)，申報(bào)減免稅費(fèi)，主要包括填寫或補(bǔ)充固定資產(chǎn)折舊表，按照規(guī)定減免企業(yè)所得稅，減免額以計(jì)提的折舊少發(fā)生的為準(zhǔn)；入營(yíng)業(yè)外支出處理，按照規(guī)定發(fā)生的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)加計(jì)扣減所得稅，支出的數(shù)額即為減免額。如此一來(lái)，在企業(yè)報(bào)稅時(shí)，就只需要將計(jì)提的折舊少發(fā)生的部分在固定資產(chǎn)折舊表納稅調(diào)整項(xiàng)中進(jìn)行申報(bào)。 拓展知識(shí)：固定資產(chǎn)折舊期是指經(jīng)濟(jì)折舊期內(nèi)，從固定資產(chǎn)購(gòu)置日起至折舊完美日止，計(jì)算折舊費(fèi)用所需的期限，這一段時(shí)間比較長(zhǎng)，是購(gòu)置折舊期四倍以上，也是折舊期計(jì)算最長(zhǎng)的期限。固定資產(chǎn)折舊期的判斷：由財(cái)務(wù)部鑒定的固定資產(chǎn)的使用期限；固定資產(chǎn)的折舊程度，即折舊期；以及折舊期是否超過(guò)經(jīng)濟(jì)折舊期。