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2021年4月,甲公司某生產(chǎn)車間生產(chǎn)完成A產(chǎn)品和B產(chǎn)品。本月發(fā)生以下業(yè)務:①30日,領用甲材料700噸,其中:A產(chǎn)品耗用400噸,B產(chǎn)品耗用200噸,車間一般耗用80噸,管理部門耗用20噸,甲材料單價為每噸150元②30日,計算本月的工資,其中:A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資40,000元,B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資24,000元,生產(chǎn)車間管理人員工資12,000元、行政管理人員工資36,000元、銷售人員工資13,000元,工資下個月支付③30日,計提本月的折舊,其中:生產(chǎn)車間使用固定資產(chǎn)的折舊費18,000元,管理部門使用固定資產(chǎn)的折舊費14,000元,銷售部門使用固定資產(chǎn)的折舊費5,000元,④30日,另外以銀行存款支付水費3,00元,其中:生產(chǎn)車間的水費2,000元、管理部門的水費900元、銷售部門的水費600元。這四筆的會記分錄是什么，具體金額是多少
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①材料采購：應付賬款600噸×150元= 90000元；
②應付職工薪酬：車間生產(chǎn)工人40000元； B產(chǎn)品生產(chǎn)工人24000元； 生產(chǎn)車間管理人員12000元； 行政管理人員36000元； 銷售人員13000元；
③固定資產(chǎn)折舊： 生產(chǎn)車間 18000元； 管理部門 14000元； 銷售部門 5000元；
④銀行存款支付水費： 生產(chǎn)車間2000元； 管理部門900元； 銷售部門600元；
會記分錄如下：
①材料采購：借方——應付賬款90000元；貸方——材料 700噸×150元= 105000元；
②應付職工薪酬：借方——應付職工薪酬80000元；貸方——應付職工薪酬 80000元；
③固定資產(chǎn)折舊：借方——固定資產(chǎn)折舊 37000元；貸方——固定資產(chǎn)折舊 37000元；
④銀行存款支付水費：借方——銀行存款 3400元；貸方——水費3400元；
拓展知識：當物料購買結(jié)束之后，企業(yè)需要進行發(fā)薪記錄，也就是應付職工薪酬，將職工的講酬從應收賬款轉(zhuǎn)入應付職工薪酬款。而當有固定資產(chǎn)，每月還需要進行固定資產(chǎn)折舊記錄，以計提折舊費，計提折舊費是企業(yè)按固定資產(chǎn)折讓價值以月為期結(jié)轉(zhuǎn)費用及損失所扣減的費用，使得企業(yè)費用結(jié)構更加合理。同樣，當存在水電費，企業(yè)需要將水費從銀行存款中支付出去，從而記錄銀行存款支付水費的會記分錄。
2023 01/24 19:45
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