免費(fèi)問答

事項(xiàng)1：華榮公司委托第三方銷售甲商品，協(xié)議約定的商品售價為800萬元，代銷手續(xù)費(fèi)為售價的10％，實(shí)際成本為640萬元。由于委托銷售，商品的發(fā)票由第三方開具，故不存在增值稅，月底確認(rèn)收入為750萬元，代銷手續(xù)費(fèi)為75萬元，其中增值稅金額為75萬元×13%=9.75萬元。 事項(xiàng)2：華榮公司銷售乙材料一批，增值稅專用發(fā)票注明售價340萬元，實(shí)際成本為280萬元，款項(xiàng)收到并存入銀行。由于乙材料售價含增值稅，月底確認(rèn)收入應(yīng)為340萬元，增值稅收入為340萬元×13%=44.2萬元。 事項(xiàng)3：華榮公司合同總收入為560萬元，預(yù)計成本為400萬元，按完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入，本月60%完工，前期已確認(rèn)收入240萬元，本月確認(rèn)收入為：560萬 ×60% = 336萬，累計收入為240萬+336萬=576萬，增值稅收入為576萬×13%=74.88萬。 事項(xiàng)4：華榮公司向A公司轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)使用權(quán)，一次性收取使用費(fèi)60萬元，不含增值稅，月底確認(rèn)收入為60萬元，增值稅收入為60萬×13%=7.8萬元。 以上是華榮公司2016年3月份發(fā)生的交易事項(xiàng)，四項(xiàng)交易當(dāng)月增值稅收入合計90.48萬元。 拓展知識： 一般納稅人的增值稅計算方法，一般納稅人根據(jù)實(shí)際的銷售收入來計算增值稅。一般納稅人計算增值稅的具體步驟是：首先根據(jù)實(shí)際銷售收入計算稅額，然后根據(jù)實(shí)際銷售成本計算減免稅額，最后減去減免稅額，得到實(shí)際應(yīng)交稅額。