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6. 李某2022 年3月份工資收入 30000 元，單位伏繳“三險(xiǎn)一金“共計(jì) 7000元，扣繳子女教育經(jīng)費(fèi) 1000 元，贍養(yǎng)老人2000 元。試計(jì)算其本月應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅。 7、某企業(yè)本年度收入總額 8000 萬(wàn)元，其中：營(yíng)業(yè)收入 7500 萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入50萬(wàn)元，投資收益 350 萬(wàn)元，國(guó)庫(kù)券利息收入100 萬(wàn)元，無(wú)其他調(diào)整事項(xiàng)。試分析計(jì)算該企業(yè)本年度應(yīng)納所得稅稅額。 8.某企業(yè)本年度利潤(rùn)總額 5000 萬(wàn)元，本年度發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出 900 萬(wàn)元，其中公益性捐贈(zèng) 850 萬(wàn)元，贊助支出 30 萬(wàn)元。假如該企業(yè)無(wú)其他涉稅調(diào)繁事項(xiàng)試分析計(jì)算該企業(yè)本年度應(yīng)納稅所得額。

84784985| 提問(wèn)時(shí)間：2023 01/25 10:19
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金牌答疑老師
職稱：計(jì)算機(jī)高級(jí)
根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，該企業(yè)本年度應(yīng)納所得稅稅額=本年度利潤(rùn)總額 x 稅率 - 速算扣除數(shù)。根據(jù)本年度發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出情況，該企業(yè)本年度應(yīng)納稅所得額為：net profit = 5000-900=4100萬(wàn)元。稅率為25%，速算扣除數(shù)為600萬(wàn)，則本年度應(yīng)納稅所得額=4100*25%-600=8700萬(wàn)元，本年度應(yīng)納所得稅為8700萬(wàn)元。 拓展知識(shí)：征收企業(yè)所得稅的稅率有兩種計(jì)算方法，一種是普通計(jì)算方法，即按照當(dāng)年的稅率表計(jì)算；另一種是累進(jìn)稅率計(jì)算方法，即根據(jù)企業(yè)利潤(rùn)額超過(guò)某一數(shù)額時(shí)，部分金額以高稅率繳稅。
2023 01/25 10:30
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