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如果在上月做了進項稅額結(jié)轉(zhuǎn)，但是發(fā)現(xiàn)應該做進項稅額轉(zhuǎn)出的，這個月應該如下處理： 1.首先要確認上月有沒有做進項稅結(jié)轉(zhuǎn)，如果確認做過結(jié)轉(zhuǎn)，則應進行反結(jié)轉(zhuǎn)，因為上月月末應該結(jié)轉(zhuǎn)的進項稅，這個月要做進項稅額轉(zhuǎn)出，需要對上月的結(jié)轉(zhuǎn)反結(jié)轉(zhuǎn)，將反結(jié)轉(zhuǎn)的金額轉(zhuǎn)入本月，同時在本月將結(jié)轉(zhuǎn)的金額轉(zhuǎn)出； 2.其次確認本月是否有購買可開具增值稅專用發(fā)票的交易，如果有可開具專用發(fā)票的，則需要將發(fā)票上的進項稅額轉(zhuǎn)出，進行月末結(jié)轉(zhuǎn)； 3.最后，如果本月沒有購買可開具專用發(fā)票的交易，則只需進行累計預交稅金，將應付稅金抵除到預扣稅金中，便可完成月末的結(jié)轉(zhuǎn)。 這就是在有沒有銷項只有進項的情況下，上月月末應做進項稅額轉(zhuǎn)出，本月如何進行賬務處理的基本思路。拓展知識：發(fā)票核銷時應注意，進項稅轉(zhuǎn)出時，是按照財務會計憑證的原則，勾選已開發(fā)票的狀態(tài)進行轉(zhuǎn)出，要按照“轉(zhuǎn)出”一字來填寫此賬，核銷不能多也不能少，以免引起賬務的不正確。