免費(fèi)問(wèn)答

首先要明確的是，本月開(kāi)了專(zhuān)票出去，但是沒(méi)有收到款，那么該月的分錄借應(yīng)收賬款，貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、應(yīng)交增值稅，本月末是否需要再計(jì)提附加稅，由于附加稅是增稅，所以不需要計(jì)提。 在我國(guó)，附加稅是發(fā)票、計(jì)稅依據(jù)，其是在增值稅和消費(fèi)稅的基礎(chǔ)上，另外加稅的部分，包括城市維護(hù)建設(shè)稅，教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等等。增值稅和消費(fèi)稅開(kāi)具后，附加稅要根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定支付。 增值稅是在本月經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的，根據(jù)發(fā)票明細(xì)登記的，可以在本月初即開(kāi)具發(fā)票及計(jì)算其稅率，待稅款收到后，再繳納；消費(fèi)稅和附加稅，需要等下月才能填開(kāi)，并繳納；而附加稅是在增值稅、消費(fèi)稅的基礎(chǔ)上，另外另加稅的部分，由于該稅率不是每月都會(huì)變動(dòng)的，所以不需要本月再計(jì)提附加稅。