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某礦山屬于增值稅一般納稅人2015年1月、2月發(fā)生下列業(yè)務1）1月1日采用分期收款方式銷售自行開采的原煤500萬噸，不含稅銷售額1250萬元，合同約定貨款分兩個月收回，本月收取80%。其余貨款于2月12日前支付。由于購貨方資金緊張，1月實際支付貨款800萬元2）1月5日采用預收款方式銷售自行開采的原煤500萬噸，雙方約定該批原煤于2015年2月15日發(fā)出，當月收到不含稅的預收貨款1150萬元（3）1月10日移送部分自行開采的原煤用于生產(chǎn)洗煤100萬噸，當月全部對外銷售，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款500萬元，4）月份開采煤礦的同時開采天然氣100萬立方米，1月20日全部對外銷售，開具普通發(fā)票上注明含稅金額218萬元。5）1月份該礦山外購20臺開采原煤的大型設備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款2000萬元，增值稅稅款260萬元（6）2月12日收到1月份分期收款的剩余的貨款（7）2月15日將1月5日采取預收款方式銷售的原煤發(fā)出，委托運輸公司運輸支付運輸公司（增值稅一般納稅人）不含稅運費50萬元取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票。煤6%天然氣6%原煤和洗煤折算60%1月2月增值稅資源稅多少
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相關增值稅資源稅如下：
1月份增值稅：1)1月1日銷售的原煤，根據(jù)收貨日期分期收款，80%實際支付，即計算1000萬元的增值稅，稅率為6%，增值稅為60000元。2)1月5日預收款的原煤，全部收取1150萬元，計算增值稅，稅率6%，增值稅為69000元。3)100萬噸洗煤，開具增值稅專用發(fā)票，開票金額為500萬元，稅率6%，增值稅為30000元。4) 100萬立方米天然氣，稅率6%，扣稅后金額200萬元，增值稅為12000元。5）20臺大型設備，開票金額2000萬元，稅率17%，增值稅為340000元。
2月份增值稅：1）1月采取預收款的原煤，2月發(fā)出，委托運輸公司運輸，支付50萬元不含稅運費，取得增值稅專用發(fā)票，稅率6%，增值稅為3000元。2）1月份分期收款的剩余的貨款，實際支付的部分計算增值稅，稅率為6%，增值稅為48000元。
綜上所述，某礦山屬于增值稅一般納稅人2015年1月份增值稅為538000元，2月份增值稅為51000元。
拓展知識：有關增值稅資源稅，要了解增值稅的稅率、稅種、納稅資格，還要關注獲得的增值稅資源稅的支付和退稅規(guī)定。
2023 01/25 18:52
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