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老師。你好。如果4月稅務(wù)專管員聯(lián)系開一張發(fā)票測試系統(tǒng) 當(dāng)月沒有沖紅 5月才沖紅的。那4月還是做成 借:應(yīng)收賬款 貸:主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅嗎? 掛應(yīng)收賬款對不呢 如果不掛應(yīng)收怎么做呢

84784958| 提问时间:2023 01/25 18:52
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齊惠老師
金牌答疑老师
职称:會計師
如果4月稅務(wù)專管員聯(lián)系開一張發(fā)票測試系統(tǒng)當(dāng)月沒有沖紅,5月才沖紅的,那么4月應(yīng)該錄入借:應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅,貸:主營業(yè)務(wù)收入,而不是借:應(yīng)收賬款,貸:主營業(yè)務(wù)收入。這是因?yàn)?月稅務(wù)專管員在發(fā)票測試系統(tǒng)上所開發(fā)票不具有實(shí)際且可行的納稅義務(wù)。因此,需要將貨款歸類為應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅,且不一定立即交稅。當(dāng)5月有沖紅發(fā)票時,4月的分錄應(yīng)該發(fā)生變更,完成逆向的憑證,借:主營業(yè)務(wù)收入,貸:應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅。以上就是4月沒有沖紅5月才沖紅,4月稅務(wù)專管員開發(fā)票時應(yīng)當(dāng)做出的分錄登記。 拓展知識:在日常業(yè)務(wù)活動中,發(fā)票沖紅要根據(jù)不同的情況進(jìn)行相應(yīng)的記錄登記。無論是正常性或沖紅性的發(fā)票,財務(wù)會計都應(yīng)當(dāng)記錄準(zhǔn)確,全面,同時注意發(fā)票的有效性。此外,會計人員還要定期檢查發(fā)票,以確保發(fā)票的準(zhǔn)確性和可控性。
2023 01/25 19:02
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