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過渡科目-銀行存款中間科目是指記錄從現(xiàn)金或銀行存款中直接轉入企業(yè)其他賬戶的資金與轉出到其他賬戶的資金的一個科目。這種中間科目的作用是把多筆轉出及轉入的金額一次綜合性地記錄起來，從而可以清楚的跟蹤查找各筆資金的起點和歸屬，確保賬務的準確性。 這種中間科目的使用，可以有效的防止出現(xiàn)錯帳及賬務混亂的情況發(fā)生。當企業(yè)經營需要大量使用銀行存款和現(xiàn)金時，就必須開設過渡科目-銀行存款中間科目，以保證資金的正確使用。 對于賬務處理上，過渡科目-銀行存款中間科目的操作一般都是在收款處理時進行，其操作流程為： 第一步，登記銀行存款中間科目，登記收款的總金額； 第二步，將收款的總金額從中間科目中轉出至各貸方科目； 第三步，將其余資金轉回銀行存款中間科目，作為下次收款使用。 過渡科目-銀行存款中間科目，是會計核算中一項重要的技術，是保持企業(yè)資金賬戶準確性，規(guī)范財會核算的重要工具，有助于融資的安全和穩(wěn)定，也可以拓展性地進行其他賬務處理，有效的避免了出現(xiàn)錯帳及賬務混亂的情況。