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1.資料一：向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金500萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈不允許稅前扣除，故對于遞延所得稅沒有影響，無影響的原因是稅前扣除不允許。 2.資料二：2022年12月31日，豐裕公司對存貨計提了存貨跌價準(zhǔn)備20萬元，由于存貨跌價準(zhǔn)備是一次性發(fā)生的，因此，當(dāng)存貨跌價準(zhǔn)備發(fā)生時，直接影響遞延所得稅負(fù)債，因此，該筆事項對遞延所得稅資產(chǎn)及負(fù)債的影響金額應(yīng)為20萬元。 編制會計分錄： 一、存貨跌價準(zhǔn)備影響遞延所得稅的會計分錄 銀行存款：20萬元 遞延所得稅負(fù)債：20萬元 拓展知識： 企業(yè)發(fā)生的事項不僅要審核會計處理，還要審核稅收處理，如企業(yè)應(yīng)納稅所得額，企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，及遞延所得稅資產(chǎn)負(fù)債。為此，企業(yè)應(yīng)根據(jù)會計制度實行“比例納稅法”的原則，將實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益當(dāng)作企業(yè)應(yīng)納稅所得額，以扣除暫時性差異，從而避免雙重征稅的問題。