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對于五月份在匯算清繳的情況，補繳納的企業(yè)所得稅，要做分錄首先要清楚分析補繳的稅款是否包括了上一個報稅期間未繳納的部分，或者是新增繳納，如果是新增繳納 ，可以采用收入科目和應交稅費科目進行分錄，符合收入科目應收稅款和應交稅費科目應交所得稅，如果是上一個報稅期間未繳納的部分，可以采用科目應交稅費科目應交所得稅和應交稅費科目應交返還稅款的方式進行分錄，明確返還的稅款原出自于哪個報稅期間的稅款。 拓展知識：企業(yè)納稅人匯算清繳是企業(yè)根據(jù)當期增值稅、消費稅等稅種的實際繳納情況，在日常繳納增值稅、消費稅等涉稅科目的基礎上，對未繳納和超繳納稅額進行匯總清算，整體匯至稅務機構(gòu)繳納的繳稅方式。