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你好，根據(jù)增值稅法規(guī)，如果公司預(yù)收一年房租，未開票的話，那么發(fā)生的增值稅應(yīng)該是在次月計算繳納。但是在實際填寫申報表的時候，因為在賬上是分月確認(rèn)收入，可能導(dǎo)致收入和稅額不能完全對應(yīng)，這時候需要在稅額欄中，把實際預(yù)計應(yīng)納稅額按月在申報表上逐月累計錄入，但同時應(yīng)注明，原因為一年預(yù)收時進行累計納稅，有助于準(zhǔn)確申報納稅。 另外，為了更好的把握稅收繳納時間，建議您可以做一張月分稅收繳納表，把每月的預(yù)收的租金收入和相應(yīng)的稅收繳納情況記錄下來，以便管理更加合理有序。