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7月科目余額表公積金借方余額264元，后面查原因是3月份公積金少計(jì)提了，個(gè)人部分少132元，單位部分132元，7月想反結(jié)帳調(diào)整，需要進(jìn)行以下分錄。 第一步：借：公積金科目264元 貸：個(gè)人部分繳納公積金132元，單位部分繳納公積金132元。 第二步：按7月正常預(yù)繳公積金科目做反結(jié)帳調(diào)整分錄： 借：應(yīng)交社保費(fèi)繳納個(gè)人部分企業(yè)繳費(fèi)明細(xì)，單位部分企業(yè)繳費(fèi)明細(xì)， 貸：應(yīng)交社保費(fèi)繳納公積金明細(xì)。 拓展知識：計(jì)提公積金是指企業(yè)在正常月份支付社保費(fèi)用時(shí)，按相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)提取一定比例的公積金作為住房公積金，并當(dāng)月繳費(fèi)上繳國家住房公積金和社會保險(xiǎn)繳費(fèi)中的公積金部分。計(jì)提公積金的目的是確保繳費(fèi)數(shù)額的全面準(zhǔn)確，以及用于滿足員工參加住房公積金的要求。