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企業(yè)計(jì)提和結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)稅所得額以及企業(yè)稅金科目表中的所得稅科目，企業(yè)應(yīng)做出以下處理： 1、當(dāng)發(fā)現(xiàn)實(shí)際繳納的所得稅已經(jīng)比計(jì)提和結(jié)轉(zhuǎn)的所得稅要少時(shí)，可通過借助企業(yè)所得稅的科目表的企業(yè)稅金科目，將計(jì)提結(jié)轉(zhuǎn)的企業(yè)所得稅以預(yù)提費(fèi)用的形式償還； 2、如果發(fā)現(xiàn)實(shí)際繳納的所得稅比計(jì)提和結(jié)轉(zhuǎn)的所得稅要多，可利用企業(yè)所得稅課，將實(shí)際繳納的多余部分作為應(yīng)納所得稅減免處理； 3、如果所得稅實(shí)付款和應(yīng)稅收入相等，則應(yīng)及時(shí)將賬務(wù)處理做好，將計(jì)提和結(jié)轉(zhuǎn)科目上的企業(yè)所得稅和企業(yè)稅金科目上的期末余額平衡。 拓展知識： 在處理企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理過程中，企業(yè)應(yīng)注意遵守相關(guān)稅收政策，如果企業(yè)存在漏稅行為，一旦被發(fā)現(xiàn)，則會(huì)受到相應(yīng)罰款和處罰。因此，在處理企業(yè)所得稅賬務(wù)時(shí)，企業(yè)一定要注意準(zhǔn)確、合規(guī)，以避免稅務(wù)政策和稅務(wù)監(jiān)管的違規(guī)。