免費(fèi)問答

麻煩老師可以解答的詳細(xì)一點(diǎn)，謝謝

2021年銷售其2016年1月取得的普通標(biāo)準(zhǔn)住宅樓，適用簡易計稅方法，該項目總面積2萬平方米，支付土地使用權(quán)價款8500萬元，發(fā)生拆遷補(bǔ)償費(fèi)1000萬元、直接建筑成本6000萬元、綠化工程費(fèi)用200萬元、利息費(fèi)用520萬元（利息費(fèi)用未超過同期銀行貸款利率，但無法提供金融機(jī)構(gòu)證明）、管理費(fèi)用1100萬元、銷售費(fèi)用800萬元。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)房地產(chǎn)時發(fā)生的開發(fā)費(fèi)用準(zhǔn)予扣除的比例為國家規(guī)定的最高比例。 公司營銷部門制定出兩種方案： 第一種方案是以13800元單位平均售價掛牌 銷售收入13800*2/1.05=26285.7142857=26285.71萬元 應(yīng)繳納的附加稅費(fèi)=13800*2/1.05*5%*12% =13800*2/1.05*0.05*0.12=157.714285714=157.71萬元 可以扣除的開發(fā)費(fèi)用，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)房地產(chǎn)時發(fā)生的開發(fā)費(fèi)用準(zhǔn)予扣除的比例為國家規(guī)定的最高比例。 =10%*（8500+1000+6000+200）=15700*10%=1570萬元 房地產(chǎn)企業(yè)可以扣除的其他費(fèi)用=20%*（8500+1000+6000+200）=15700*0.2=3140萬元 合計可以扣除=15700+1570+3140+157.71=20567.71萬元 或（8500+1000+6000+200）*（1+20%+10%）+13800*2/1.05*5%*12% 增值為26285.71-20567.71=5718萬元 增值比=5718/20567.71=0.278008587247=27.8% 對應(yīng)的土地增值稅稅率是30% 稅額=5718*0.3=1715.4萬元

謝謝老師

客氣 祝你學(xué)習(xí)順利

為什么要除以1.05，是因?yàn)槠骄蹆r嗎？

適用簡易計稅方法，

好的好的，謝謝老師！

客氣；?祝你學(xué)習(xí)順利