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老師您好，我公司2021年度暫估成本100萬，在今年2022年度5月份匯算清繳之前成本票還是沒回，今年申報匯算時，我全部調增了暫估并已交企業(yè)所得稅。請問這個去年暫估的成本票還需要回票嗎？不需要的話，分錄該怎么做呢？ 2021年暫估的分錄：借：庫存商品 100 貸：應付賬款-暫估 /結轉成本：借：主營業(yè)務成本 貸：庫存商品 。2021年度已經(jīng)結轉了損益，那今年調增之后，該怎么沖上年的分錄呢？ 我暫估的成本就回不來票
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您好，根據(jù)計算機國家稅務總局的有關規(guī)定，對應 2021 年暫估的成本票而言，最后匯算清繳之前，只要未收到實物，不需要回票?？梢灾苯蛹{入本期成本，并結轉應付賬款-暫估。憑證可以填制為：借：應付賬款-暫估 100，貸：主營業(yè)務成本 100。若2021年度發(fā)生了調增暫估，則需要對2021年度進行沖銷：借：主營業(yè)務成本 貸：庫存商品，從而進行沖銷處理。
拓展知識：暫估制是根據(jù)經(jīng)營情況，把在當期發(fā)生的某些單據(jù)等暫時列入財務報表的一種會計處理技術方法，其重點在于計量報表數(shù)據(jù)的準確性，而不是把暫估成本結算計入實物成本，從而保證企業(yè)的準確實時記賬，明確本期的成本和收支情況，從而更好地掌握企業(yè)的經(jīng)營狀態(tài)。
2023 01/28 10:15
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