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在報稅的時候，總公司及子公司之間的應(yīng)收應(yīng)付項應(yīng)當(dāng)?shù)咒N掉，只計入總公司的實際應(yīng)收應(yīng)付額，長期投資和實收資本等未現(xiàn)金變現(xiàn)的非流動資產(chǎn)，也應(yīng)抵銷掉。有的企業(yè)可能把長期投資當(dāng)成流動資產(chǎn)，實際上也不符合會計規(guī)則，應(yīng)當(dāng)避免這種做法。把季度報表上的資產(chǎn)負債表中的此類項目抵銷消除后，計入季度實際報稅應(yīng)納稅額。 拓展知識：在報表分析時，總公司和子公司之間的抵銷一定不可以忽視，一般會計規(guī)則認為，當(dāng)兩個合并公司之間出現(xiàn)貸款平價時，只要是有已知的債權(quán)或債務(wù)之間的抵銷，就必須抵銷以確保金額的準(zhǔn)確性。