免費(fèi)問答

答案： 答：要想取得月結(jié)業(yè)務(wù)發(fā)生3月，4月開出1個點(diǎn)的專票，需要滿足《增值稅專用發(fā)票管理辦法》第三十三條第一款規(guī)定的條件，即“專票開票額度超過三萬元的，應(yīng)當(dāng)在次月十五日前辦理專票開具許可證”。因此，您想要實(shí)現(xiàn)在4月份開出1個點(diǎn)的專票，且按月結(jié)結(jié)算，是不可行的。 從增值稅申報角度講，根據(jù)《增值稅納稅申報表附列資料通則》第三十一條規(guī)定，“發(fā)票購買方如在本月未開具專用發(fā)票，應(yīng)當(dāng)在本月申報抵扣中根據(jù)實(shí)際取得或者支出的現(xiàn)金等現(xiàn)實(shí)情況，合理反映收入或者費(fèi)用。”因此，您可以在3月份增值稅季報時不開發(fā)票，在4月份開出1個點(diǎn)的專票，在7月份增值稅上季度申報時填寫未開票欄負(fù)數(shù)。 拓展知識： 在申報增值稅時，發(fā)票購買方應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅收規(guī)定和實(shí)際取得的情況，準(zhǔn)確填寫增值稅納稅申報表，確保申報準(zhǔn)確、可信。此外，發(fā)票購買方應(yīng)當(dāng)按照稅收規(guī)定，對未開具發(fā)票的交易收入和支出，通過其他可列支的財(cái)務(wù)憑證進(jìn)行記錄，以補(bǔ)充申報準(zhǔn)確性較低的現(xiàn)金/刷卡支付憑證。