免費問答

計提匯算清繳所得稅，直接借利潤分配未分配利潤的做法，主要是基于金稅三期軟件規(guī)定的《企業(yè)所得稅匯算清繳規(guī)定》（附件2），第十六條加以規(guī)定的。根據(jù)該規(guī)定，企業(yè)在報送企業(yè)所得稅匯算清繳函（稅務機關出具）時，可以借助從企業(yè)未分配利潤中進行繳納匯算清繳稅款，但該方法需要企業(yè)自行認定，在認定時需要企業(yè)有充足的現(xiàn)金流及足夠的未分配利潤，且企業(yè)必須有正式的報表或者有財務人員簽字標明未分配利潤的數(shù)量。此外，在借助未分配利潤進行匯算清繳時，應按照企業(yè)會計制度的有關規(guī)定，做出企業(yè)會計憑證，彌補匯算清繳抵扣應稅所得額。 拓展知識：企業(yè)未分配利潤是指企業(yè)關聯(lián)和非關聯(lián)實體在計算企業(yè)所得稅收入時抵扣部分費用及減免，同時又由于不滿足征收企業(yè)所得稅條件而未分配的盈利部分，它是企業(yè)的共同財產(chǎn)，但又不能真實反映企業(yè)財務狀況，是企業(yè)稅務稅收上的一種靈活的稅收優(yōu)惠政策。