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老師,比方我2022年5月變成的一般納稅人,我4月還是小規(guī)模時收到的專票,可以拿來抵扣不

84784993| 提问时间:2023 01/29 13:43
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青檸
金牌答疑老师
职称:會計實務(wù)
在您2022年5月變成一般納稅人之前,如果4月收到了小規(guī)模納稅人的專票,可以用于抵扣,但需要注意的是,只有在該月內(nèi)的專票才能使用,未在該月內(nèi)抵扣的,則不能在后續(xù)月份抵扣。此外,按照《企業(yè)所得稅暫行條例》第九十六條規(guī)定,在報送月抵扣的增值稅專用發(fā)票,可以在當(dāng)月抵扣,和在以后抵扣的稅款中享受同等待遇;如果未在當(dāng)月抵扣的,則可以在后續(xù)月份抵扣。如果在2022年5月之前,您只是小規(guī)模納稅人,那么4月所收到的專票也可以進行抵扣。 拓展知識: 在納稅人變更為一般納稅人后,可以正常按照一般納稅人規(guī)定抵扣,但是不能按照小規(guī)模納稅人規(guī)定抵扣,此外,在同一月內(nèi),如果一半以上為一般納稅人,則只能按照一般納稅人規(guī)定抵扣,一半以下可以按照小規(guī)模納稅人規(guī)定抵扣。
2023 01/29 13:54
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