4.D貿(mào)易公司7月份發(fā)生以下業(yè)務(wù):進(jìn)口小汽車(chē)20輛,每輛貨價(jià)20萬(wàn)元,運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)之前的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)為每輛2萬(wàn)元。公司向海關(guān)繳納了相關(guān)稅款,并取得了完稅憑證。委托E運(yùn)輸公司將小汽車(chē)從海關(guān)運(yùn)回本公司,支付運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元,取得了E公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。當(dāng)月售出小汽車(chē)16輛,每輛含稅銷(xiāo)售額58.5萬(wàn)元,D公司自用了2輛小汽車(chē)。(小汽車(chē)關(guān)稅稅率為20%,消費(fèi)稅稅率為5%。)要求(1)計(jì)算小汽車(chē)在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費(fèi)稅、增值稅。2)計(jì)算D公司國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅。
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實(shí)務(wù)
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速問(wèn)速答1)小汽車(chē)在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅為400萬(wàn)元,消費(fèi)稅200萬(wàn)元,增值稅400萬(wàn)元。2)D公司國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為2900萬(wàn)元,即16輛小汽車(chē)的銷(xiāo)售額總額為968萬(wàn)元,按5%的消費(fèi)稅稅率,其所得增值稅為2900萬(wàn)元。
稅務(wù)知識(shí)拓展:關(guān)稅是指進(jìn)口商品,根據(jù)海關(guān)法定稅率,由進(jìn)口商品所屬?lài)?guó)(地區(qū))對(duì)外國(guó)商品征收的一種關(guān)稅,即海關(guān)關(guān)稅。消費(fèi)稅是指在境內(nèi)消費(fèi)活動(dòng)中,根據(jù)有關(guān)規(guī)定,由消費(fèi)者承擔(dān)的一種消費(fèi)稅。增值稅是指營(yíng)業(yè)稅法定稅率,對(duì)企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)等活動(dòng)中,增加價(jià)值所產(chǎn)生的應(yīng)稅收入征收的稅。
2023 01/29 18:49
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- 練習(xí)題:某外國(guó)公司駐華機(jī)構(gòu)于2022年2月進(jìn)口一輛小汽車(chē)自用。該小汽車(chē)在國(guó)外的買(mǎi)價(jià)140萬(wàn)元,貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和其他費(fèi)用等共計(jì)5萬(wàn)元。(假定該小汽車(chē)進(jìn)口關(guān)稅稅率30%,進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率25%)。要求:按序號(hào)回答下列問(wèn)題,每問(wèn)需要計(jì)算出合計(jì)數(shù)。問(wèn)題(1):計(jì)算該小汽車(chē)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅。問(wèn)題(2):計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。問(wèn)題(3):計(jì)算該小汽車(chē)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅。問(wèn)題(4):計(jì)算該機(jī)構(gòu)應(yīng)該繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅。 102
- 2021年10月甲公司進(jìn)口一批小汽車(chē),海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬(wàn)元,繳納關(guān)稅20萬(wàn)元,已知小汽車(chē)消費(fèi)稅稅率為25%,甲公司當(dāng)月進(jìn)口小汽車(chē)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額(100+20)÷(1-25%)×25%=40(萬(wàn)元)。關(guān)稅完稅價(jià)格不包含消費(fèi)稅,為什么要除以(1+25%) 1330
- 某進(jìn)出口公司某月進(jìn)口一批小汽車(chē)120輛,每輛關(guān)稅完稅價(jià)格80000元,每輛已納關(guān)稅20000元。當(dāng)月在國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售了70輛進(jìn)口的小汽車(chē),取得不含稅銷(xiāo)售收入9200000元。(小汽車(chē)消費(fèi)稅稅率為5%) ? ?試計(jì)算:該公司本月應(yīng)納的增值稅、消費(fèi)稅各多少? 1652
- 有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的貿(mào)公司,10月有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn),從境外進(jìn)口小轎車(chē)30輛每輛小轎車(chē)貨價(jià)¥150,000運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用保險(xiǎn)費(fèi)用無(wú)法確定,經(jīng)海關(guān)查實(shí)其他運(yùn)輸公司相同的業(yè)務(wù)運(yùn)輸費(fèi)占貨價(jià)的比例為2%保險(xiǎn)費(fèi)用為貨價(jià)和運(yùn)輸費(fèi)用的3%,向海關(guān)繳納的相關(guān)稅費(fèi),并取得了完稅憑證,公司委托運(yùn)輸公司將小轎車(chē)從海關(guān)運(yùn)回本單位支付運(yùn)輸公司運(yùn)輸費(fèi)用取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額為¥90,000。當(dāng)月售出24輛,每輛取得含稅銷(xiāo)售額40.95萬(wàn),公司自用2輛并作為本企業(yè)固定資產(chǎn)。(小轎車(chē)關(guān)稅稅率60%,貨物關(guān)稅稅率20%,增值稅稅率13%,消費(fèi)稅稅率8%)計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅消費(fèi)稅和增值稅計(jì)算國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅 129
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