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賬務(wù)處理步驟如下： 1. 在2021年12月31日記錄計提獎金50萬元，收入類科目“應(yīng)付職工薪酬”借50萬元，費用類科目“其他應(yīng)付款”貸50萬元，改動財務(wù)報表金額； 2. 在2022年12月31日記錄實際發(fā)放的40萬元，現(xiàn)金類科目“現(xiàn)金”借40萬元，費用類科目“其他應(yīng)付款”貸40萬元； 3. 在2022年12月31日記錄未發(fā)行的10萬元，貨幣資金類科目“未發(fā)放職工薪酬”借10萬元，費用類科目“其他應(yīng)付款”貸10萬元。 拓展知識：職工薪酬的計提是根據(jù)企業(yè)發(fā)放職工薪酬的實際情況和計算方法不同而有所不同。比如，如果實際上企業(yè)把職工薪酬全部發(fā)完了，那么就不需要計提職工薪酬；但是，如果把職工薪酬沒有發(fā)完，就需要計提收入，以確保未來發(fā)放的職工薪酬能夠被正確確認(rèn)。