免費(fèi)問(wèn)答

小規(guī)模納稅人開(kāi)具專票后，應(yīng)進(jìn)行如下分錄：借：應(yīng)收賬款_某公司；貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入；貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（小規(guī)模）。小規(guī)模納稅人的稅率為3%或6%，根據(jù)收票方的稅率而定，在分錄時(shí)需要把不同稅率的稅額區(qū)分開(kāi)來(lái)，增值稅現(xiàn)金結(jié)算時(shí)，應(yīng)繳納稅額為3%或6%，由小規(guī)模納稅人核實(shí)購(gòu)買方的稅率后確定。在稅收管理上，小規(guī)模納稅人在增值稅的實(shí)行中，還要特別注意營(yíng)改增的有關(guān)稅率。