免費(fèi)問答

公司向個(gè)人借款，收到利息發(fā)票，應(yīng)該全額支付，但是應(yīng)該代扣代繳個(gè)稅，一般而言一般屬于應(yīng)稅服務(wù)收入，稅率為20%（有些個(gè)人免稅等情況可以申請審批稅），賬務(wù)處理呢，一般是收支按原幣種進(jìn)行換算，先分別計(jì)算出借款本金和利息，然后分別計(jì)算出稅率，最后計(jì)算出稅額和未稅額，最后在賬務(wù)科目上，需要做如下處理： 1. 借：收款類-其他收入 2. 貸：應(yīng)稅服務(wù)收入-銷售收入 3. 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交綜合稅 4. 貸：現(xiàn)金/銀行存款 拓展知識：除了向個(gè)人借款，企業(yè)發(fā)票中也可能包含個(gè)人利息收入，比如投資債券，存款利息等，對應(yīng)的賬務(wù)處理也是一致的，也需要按照稅率辦理代扣代繳個(gè)稅，以及計(jì)算出稅額和未稅額進(jìn)行賬務(wù)處理。