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小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下的賬務(wù)處理： 1、企業(yè)匯算清繳前，企業(yè)應(yīng)當(dāng)確定以往會(huì)計(jì)期間內(nèi)實(shí)際繳納企業(yè)所得稅的金額，利用增值稅專用發(fā)票識(shí)別未繳納費(fèi)用； 2、根據(jù)以往會(huì)計(jì)期間累計(jì)繳納企業(yè)所得稅的金額準(zhǔn)確無(wú)誤后，計(jì)算補(bǔ)繳稅款金額； 3、按照《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》規(guī)定，在匯算清繳截止日當(dāng)期內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款，完成企業(yè)匯算清繳工作。 《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》下的賬務(wù)處理： 1、根據(jù)企業(yè)匯算清繳前的賬務(wù)記錄，確定以往會(huì)計(jì)期間內(nèi)實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅的金額，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的有關(guān)稅收確認(rèn)原則，確認(rèn)企業(yè)所得稅費(fèi)用； 2、確定企業(yè)所得稅應(yīng)補(bǔ)繳金額，分析企業(yè)所得稅負(fù)債； 3、記錄企業(yè)匯算清繳時(shí)，企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的一般會(huì)計(jì)科目，并根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，計(jì)入當(dāng)期會(huì)計(jì)報(bào)表。 拓展知識(shí)：企業(yè)匯算清繳是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》、《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》的規(guī)定，對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)期內(nèi)產(chǎn)生的應(yīng)稅收入進(jìn)行累計(jì)核定，累計(jì)繳納企業(yè)所得稅及附加稅，確認(rèn)企業(yè)會(huì)計(jì)期內(nèi)應(yīng)納稅款，最終完成企業(yè)期末匯算清繳的一種稅收管理制度。