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企業(yè)所得稅計(jì)提時(shí)和支付時(shí)應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第24號(hào)《企業(yè)所得稅》的規(guī)定進(jìn)行做賬分錄。 1.企業(yè)所得稅應(yīng)收賬款的計(jì)提：企業(yè)當(dāng)期應(yīng)收的企業(yè)所得稅，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際利潤(rùn)額提取當(dāng)期所得稅應(yīng)收賬款，然后將該筆應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)入國(guó)家的稅收征收機(jī)關(guān)，分錄如下： 借：所得稅應(yīng)收賬款（應(yīng)收科目） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)（應(yīng)付科目） 2.企業(yè)所得稅應(yīng)收賬款的支付：當(dāng)企業(yè)實(shí)際支付企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)將企業(yè)所得稅應(yīng)收賬款減少，然后再支付相應(yīng)的企業(yè)所得稅，做賬分錄如下： 借：應(yīng)交稅費(fèi)（應(yīng)付科目） 貸：所得稅應(yīng)收賬款（應(yīng)收科目） 在進(jìn)行企業(yè)所得稅計(jì)提時(shí)和支付時(shí)的分錄、報(bào)表處理，除了要按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定正確處理外，還要注意企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)規(guī)定，以及當(dāng)?shù)氐胤蕉悇?wù)機(jī)關(guān)的具體政策法規(guī)，需要企業(yè)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)所得稅計(jì)稅義務(wù)的理解，拓展知識(shí)：所得稅是指一定范圍內(nèi)的社會(huì)生活所產(chǎn)生的利潤(rùn)、收入所要繳納的稅，其稅率、稅種、計(jì)稅依據(jù)等都在不同的地區(qū)、企業(yè)會(huì)不一樣，因此企業(yè)主需要做好相關(guān)培訓(xùn)，了解政策變化，把握計(jì)提和支付的節(jié)點(diǎn)，做到稅務(wù)合規(guī)。