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在計提所得稅時，如果實際多于計提金額，那么將會形成一個應(yīng)付稅款的貸項，可以通過下面的分錄來處理： 1. 將應(yīng)交稅費進(jìn)行借記，比如借記應(yīng)交所得稅或增值稅； 2. 將應(yīng)付稅款進(jìn)行貸記，比如貸記預(yù)付稅費或應(yīng)付稅款； 3. 通過一個凈額分錄，對應(yīng)交稅費和應(yīng)付稅款進(jìn)行沖銷，其中一個賬戶是借方，一個賬戶是貸方。 拓展知識：在計提所得稅時，要按照會計原則，根據(jù)相關(guān)法規(guī)嚴(yán)格執(zhí)行。計提的稅金額要以可報稅的所得額為基礎(chǔ)，而不能以利潤的數(shù)額來計提；依據(jù)具體的稅種實施計提，具體稅金計提金額要計算清楚，按期報稅，以免影響企業(yè)的正常經(jīng)營活動。