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請(qǐng)問(wèn),匯算清繳企業(yè)所得稅,需要補(bǔ)交的,是需要計(jì)提所得稅的嗎,借方以前年度損益

84784981| 提问时间:2023 01/31 17:33
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青檸
金牌答疑老师
职称:會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
是的,匯算清繳企業(yè)所得稅,需要補(bǔ)交的,是需要計(jì)提所得稅的。以前年度損益,按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定,在本年度損益中計(jì)提所得稅。示例:假設(shè)一企業(yè)在2015年度凈利潤(rùn)為200萬(wàn)元,按25%的稅率折算后,應(yīng)納稅所得額為160萬(wàn)元,應(yīng)繳納所得稅金為40萬(wàn)元,對(duì)本企業(yè)來(lái)說(shuō),2015年應(yīng)在本年度損益表中計(jì)提所得稅金40萬(wàn)元。此外,企業(yè)在本年度實(shí)際繳納的所得稅超出上述計(jì)提金額的部分,可以作為減免企業(yè)所得稅申報(bào)抵減本年度稅款。
2023 01/31 17:43
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