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14、甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,消費(fèi)稅稅率為10%,產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格中均不含增值稅金額。銷(xiāo)售產(chǎn)品為公司的主營(yíng)業(yè)務(wù),在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本。2019 年度6月份,甲公司發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下。 (1)6月5日向A公司銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品一批 100000 件,單價(jià) 10 元。為了鼓勵(lì)多購(gòu)商品,甲公司同意給予A公司 10%的商業(yè)折扣,同時(shí)支付運(yùn)費(fèi) 10000元(不考慮運(yùn)費(fèi)的增值稅影響)。該批商品的實(shí)際成本是 500000元,商品已經(jīng)發(fā)出,貨款尚未收到,該項(xiàng)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)屬于某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義

84784973| 提问时间:2023 02/02 14:54
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职称:會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
甲公司對(duì)A公司的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)屬于某一時(shí)點(diǎn)履行履約義,即甲公司發(fā)出貨物,貨款由A公司償還。根據(jù)《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的要求,當(dāng)交付貨物并合同約定由買(mǎi)方支付貨款時(shí),賣(mài)方的收入應(yīng)當(dāng)確認(rèn)。因此,甲公司應(yīng)在6月5日確認(rèn)收入,收入額為90000元(100000件*10元,其中含10%的折扣)。此外,6月5日應(yīng)于增值稅納稅申報(bào)表中填報(bào)收入90000元,增值稅13000元(90000元*13%),消費(fèi)稅9000元(90000元*10%)。甲公司也應(yīng)當(dāng)于6月5日將500000元的銷(xiāo)售成本結(jié)轉(zhuǎn)到相應(yīng)的科目下,確認(rèn)該銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的損益確認(rèn)。
2023 02/02 15:06
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