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小規(guī)模增值稅減免如何計提稅金
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速問速答小規(guī)模增值稅減免的稅金計提分為實際發(fā)生的稅款減免額和預估稅款減免額兩部分。
1.實際發(fā)生的稅款減免額。當納稅人實際發(fā)生的稅款經減免后,應確定的減免稅款總額即為實際發(fā)生的稅款減免額。根據相關征稅規(guī)定,納稅人可以在減免稅款發(fā)生時,由稅收征管機關直接扣減相應減免稅款,未被抵扣的減免稅款,納稅人應該在申報期內結轉至以后月份。
2.預估稅款減免額。當納稅人預估未來可能發(fā)生的稅款經減免后,應確定的減免稅款總額即為預估稅款減免額。根據有關會計準則的規(guī)定,納稅人在計提稅金時,應分別計提預估稅款減免額,及和未處理的減免稅款之和,當未來真實發(fā)生稅款減免時,應準確反映實際的減免稅款數額。
拓展知識:
小規(guī)模納稅人實行的增值稅減免政策有兩種:簡易計稅辦法和以收入扣除計稅方法。前者根據納稅人主營業(yè)務收入、進項稅額和月度銷售額進行減免,后者根據納稅人正常銷售額和進項稅額進行減免。
2023 02/02 19:45
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