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稅收管轄權固定資產(chǎn)溢價如何進行賬務處理

84785003| 提問時間:2023 02/02 22:53
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李老師2
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職稱:中級會計師,初級會計師,CMA
稅收管轄權固定資產(chǎn)溢價是指依據(jù)稅法規(guī)定,企業(yè)所得稅所得項目中固定資產(chǎn)轉讓或者使用對應的固定資產(chǎn)取得的溢價收入,其中稅收管轄權界定了收入是否應稅、計算水平以及減免稅等。 在賬務處理上,企業(yè)應當按照“收入-支出”原則進行處理,即在收入科目中增加一個稅收管轄權固定資產(chǎn)溢價的項目,確認該項收入的稅前金額,將該收入項與固定資產(chǎn)轉讓或者使用對應的固定資產(chǎn)取得的收入和支出相應計算;在支出科目中增加一個固定資產(chǎn)稅收管轄權溢價的項目,并計算相應的支出,例如銷項稅額等;在應交稅費科目中增加一個稅收管轄權固定資產(chǎn)溢價的項目,確認該項收入的應交稅費;最終對收入及支出進行核對,以確保企業(yè)稅務計算的正確性。 拓展提示:按照《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,在計算稅收管轄權固定資產(chǎn)溢價時,企業(yè)應當減免部分稅費,計算減免稅金額時,應當根據(jù)企業(yè)所處地區(qū)的企業(yè)所得稅法律法規(guī),對具體稅費進行減免。
2023 02/02 23:03
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