問(wèn)題已解決

"甲公司是從事新材料研發(fā)的企業(yè)，已成立六年。第1年虧損 1 000萬(wàn)元,第2年至第5年分別盈利 50 萬(wàn)元、200 萬(wàn)元、200 萬(wàn)元、250萬(wàn)元。第6年全年收人2000 萬(wàn)元,成本費(fèi)用1800萬(wàn)元，獲得符合條件的專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性資金支持 600萬(wàn)元,該資金全部用于購(gòu)買(mǎi)一項(xiàng)設(shè)備。假設(shè)該設(shè)備按直線(xiàn)法折舊，折舊年限6年,凈殘值為 0，不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，企業(yè)所得稅稅率 25%。公司有兩個(gè)方案可供選擇： 方案1將該筆專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性資金 600萬(wàn)元作為不征稅收人； 方案2 將該筆專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性資金 600

84785006| 提問(wèn)時(shí)間：2023 02/03 14:52
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職稱(chēng)：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
方案1將該筆專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性資金 600萬(wàn)元作為不征稅收人，即在計(jì)算公司最終納稅金時(shí)，財(cái)政性資金600萬(wàn)元不計(jì)入公司的收入，仍然按照25%的稅率按剩余收入計(jì)算納稅金額。而方案2則是將該筆財(cái)政性資金600萬(wàn)元列入公司收入，按25%的稅率按全部收入計(jì)算納稅金額，但稅后所得該筆財(cái)政性資金仍可用于公司購(gòu)買(mǎi)設(shè)備。這兩個(gè)方案可以根據(jù)財(cái)務(wù)狀況選擇，但需要注意的是，發(fā)放財(cái)政資金一般有使用規(guī)定，所以在進(jìn)行選擇之前要仔細(xì)研究規(guī)定，以便保證資金的正確使用。例如，若設(shè)備折舊期內(nèi)公司需要支出財(cái)政性資金帶來(lái)的稅收，該財(cái)政性資金也將用于稅收的支付，以便公司確保稅收的及時(shí)支付。
2023 02/03 15:04
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