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"K公司2020年開始攤銷的一項無形資產(chǎn)，原值為1500萬元，會計上當年攤銷150萬元，稅法上當年攤銷120萬元。年末應收賬款的賬面余額為500萬元，已計提壞賬準備30萬元。該公司“遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負債”年初余額均為0，2020年稅前會計利潤為2000萬元，所得稅稅率為25%。 ?要求：1、計算2020年末無形資產(chǎn)的賬面價值和計稅基礎；"
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2020年末無形資產(chǎn)的賬面價值為1500萬元-150萬元=1350萬元，2020年稅前會計利潤為2000萬元，所得稅稅率為25%， 因此計稅基礎為2000*25%=500萬元。
拓展知識：遞延所得稅資產(chǎn)是企業(yè)在準備支付稅費時所確認的，而它來源于報告期損益表上的所得稅費用，其實際稅額比較低，這就是所謂的“稅中之樂”，通常可以減少負債或增加股東權益。
2023 02/04 10:32
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