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小規(guī)模納稅人和一般納稅人的企業(yè)所得稅計(jì)算方式不同，小規(guī)模納稅人的企業(yè)所得稅計(jì)算方式要求以實(shí)際收入為基礎(chǔ)，計(jì)算收入扣除相關(guān)項(xiàng)目后應(yīng)納稅所得額，其計(jì)算步驟如下： 1.月度納稅：首先計(jì)算經(jīng)營(yíng)收入，再減去經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，進(jìn)而減去經(jīng)常性和一次性非流動(dòng)資產(chǎn)折舊、研發(fā)費(fèi)用抵扣，最后得出應(yīng)納稅所得額，乘以當(dāng)月稅率即可計(jì)算出當(dāng)月應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。 2.季度納稅：首先計(jì)算季度的經(jīng)營(yíng)收入，再減去經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、經(jīng)常性和一次性非流動(dòng)資產(chǎn)折舊、研發(fā)費(fèi)用抵扣，最后根據(jù)季度應(yīng)納稅所得額，乘以季度稅率即可計(jì)算出應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。 而一般納稅人的企業(yè)所得稅計(jì)算方式則以財(cái)務(wù)賬上的月度和季度應(yīng)納稅損益為準(zhǔn)，由財(cái)務(wù)人員根據(jù)賬套計(jì)算出月度和季度的應(yīng)納稅損益，此損益反映了公司當(dāng)期和本年度的應(yīng)納稅所得額，根據(jù)相應(yīng)的稅率即可計(jì)算出應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。