免費(fèi)問答

小規(guī)模納稅人在1季度開票不超過45萬，其中有4萬的專票，4月份繳納的1200元增值稅及72元的附加稅，應(yīng)當(dāng)如下處理： 1、先將1200元增值稅及72元的附加稅分別分錄到“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”的長期負(fù)債類科目和“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交附加稅”的長期負(fù)債類科目中； 2、在4月份月末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，將“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”和“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交附加稅”的長期負(fù)債類科目結(jié)轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”和“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交附加稅”的流動(dòng)負(fù)債類科目中； 3、在繳款時(shí)，可以將1200元增值稅和72元的附加稅分別劃轉(zhuǎn)到兩個(gè)稅號的賬戶中去。 拓展知識(shí)：中國的稅務(wù)系統(tǒng)大體上分為國家稅務(wù)總局和地方稅務(wù)局，國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)管理和監(jiān)督國家稅收，包括增值稅、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅等；地方稅務(wù)局則負(fù)責(zé)管理本地的稅收，如城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅等。