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一般納稅人收到專票,可以不做賬先嗎,做了每個月進項都大于銷項稅

84784981| 提問時間:2023 02/04 22:41
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齊惠老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
一般納稅人收到專票可以不做賬,但是要遵守專票使用規(guī)定,月底應做發(fā)票匯總抵扣,抵扣時應按進項稅額總額“小額”抵扣“大額”的原則,即在允許的范圍內(nèi)抵扣當期應納稅額小于單張專票稅額的應稅項目,進項稅額有效期一般為三個月,應按照金額和時間先抵扣先使用。如果當期進項稅額大于當期銷項稅額,則可以申請暫存發(fā)票,將多余的進項稅額轉(zhuǎn)入下月使用。例如,A商店收到一張專用發(fā)票,稅額為200元,則可以在當月抵扣200元銷項稅,如果當月銷項稅額只有150元,剩余的50元不得抵扣,可以轉(zhuǎn)入下一月使用。
2023 02/04 22:50
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