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對于當月認證的進項稅14421.29元，銷項稅85226.02元，應該分別作如下分錄： （1）借方：進項稅額14421.29元 貸方：應交稅費—進項稅14421.29元 （2）借方：銷項稅額85226.02元 貸方：應收稅費—銷項稅85226.02元 要想實現(xiàn)稅款的留抵，就需要另增加如下分錄： （3）借方：應交稅費—進項稅14421.29元 貸方：應收稅費—銷項稅85226.02元 以上分錄實現(xiàn)了進項稅減銷項稅的留抵效果。 拓展知識：實現(xiàn)稅款留抵的模式有多種，比如全額留抵、科目留抵等等。全額留抵是一次性抵扣，即一次把本月應交的進項稅全部抵扣本月應收的銷項稅；而科目留抵也就是上述的分錄方式，實現(xiàn)了按平衡原則的分開抵扣，即把本月應交的進項稅抵扣本月應收的銷項稅，抵扣余額多余的放到下個月進行抵扣。