問(wèn)題已解決

"一般納稅人，銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，該固定資產(chǎn)購(gòu)入時(shí)進(jìn)項(xiàng)已全額抵扣，出售時(shí)銷(xiāo)項(xiàng)按13%開(kāi)票，增值稅申報(bào)時(shí)應(yīng)如何填列？ 出售固定資產(chǎn)不確認(rèn)銷(xiāo)售收入的，但開(kāi)票后納稅申報(bào)表欄次1會(huì)將開(kāi)票金額統(tǒng)計(jì)進(jìn)去，納稅申報(bào)表的計(jì)稅銷(xiāo)售額就會(huì)高于財(cái)報(bào)，差額為該固定資產(chǎn)的開(kāi)票額，是否正確？"

84784971| 提問(wèn)時(shí)間：2023 02/05 11:28
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齊惠老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：會(huì)計(jì)師
是的，出售固定資產(chǎn)不確認(rèn)銷(xiāo)售收入時(shí)，開(kāi)票后可以將開(kāi)票金額統(tǒng)計(jì)進(jìn)去，但增值稅的納稅申報(bào)表的計(jì)稅銷(xiāo)售額就會(huì)高于財(cái)報(bào)，具體的填列方式為：銷(xiāo)項(xiàng)稅額=tr_taxamount；開(kāi)票銷(xiāo)售額=tr_amount；計(jì)稅銷(xiāo)售額=tr_amount-tr_taxamount；計(jì)稅金額=tr_taxamount+tr_invoice_taxamount；未開(kāi)票銷(xiāo)售額=tr_taxamount。 拓展知識(shí)：出售固定資產(chǎn)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，發(fā)票需注明“銷(xiāo)售固定資產(chǎn)”，可以免征增值稅，但是仍需申報(bào)并繳納增值稅，出售固定資產(chǎn)的加計(jì)抵減也可以使用。
2023 02/05 11:37
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