免費(fèi)問答

一般來說，5月份繳納的所得稅匯算清繳，會計(jì)分錄首先應(yīng)當(dāng)做出以下科目：收入稅費(fèi)支出、所得稅應(yīng)交和所得稅負(fù)債。收入稅費(fèi)支出的會計(jì)分錄應(yīng)當(dāng)記賬：以營業(yè)收入為例，應(yīng)當(dāng)記賬：營業(yè)收入-收入稅費(fèi)支出=應(yīng)納稅所得額；所得稅應(yīng)交的會計(jì)分錄應(yīng)當(dāng)記賬：應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)=所得稅應(yīng)交額；所得稅負(fù)債的會計(jì)分錄應(yīng)當(dāng)記賬：應(yīng)交稅金額應(yīng)扣除（減免）稅額=所得稅負(fù)債。 拓展知識：根據(jù)《會計(jì)法》的規(guī)定，所得稅應(yīng)繳納匯算清繳時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)應(yīng)納稅所得額和稅率確定所得稅應(yīng)交額，并將所得稅責(zé)任計(jì)入賬戶，以保證應(yīng)納稅款及時繳付。