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企業(yè)所得稅匯算清繳退稅收到的款項應(yīng)當(dāng)計入本期收入，即將相應(yīng)的資金登記到“收入”科目中，同時將“應(yīng)交稅費”科目歸零，以體現(xiàn)賬面上的真實狀態(tài)。同時，還必須將應(yīng)納稅額與實際繳納的稅額作比較，如果實際繳納的稅額高于應(yīng)納稅額，那么在匯算清繳后，企業(yè)可以對應(yīng)減少應(yīng)交稅費，補充使用“資本公積”、“盈余公積”、“本年利潤”、“營業(yè)外收入”等科目；反之，如果實際繳納的稅額低于應(yīng)納稅額，那么在匯算清繳后，企業(yè)應(yīng)當(dāng)補充使用“稽查費用”、“營業(yè)外支出”等科目，保證賬面上的實付稅額與實際繳納的稅額相符合。