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企業(yè)所得稅既可以實際繳納，也可以先預(yù)繳。對于預(yù)繳稅款，賬務(wù)處理如下： 1、應(yīng)交稅款科目 與 已交稅款科目： 對應(yīng)錄入 523301應(yīng)交稅款-企業(yè)所得稅及附加 和 30/901004 已交稅款- 企業(yè)所得稅及附加； 2、銀行科目與應(yīng)交稅款科目： 將支付企業(yè)所得稅及附加的銀行存款在541102銀行存款-外匯存款科目下，將收入企業(yè)所得稅及附加的銀行存款在1122銀行存款-人民幣存款科目下，并借523301應(yīng)交稅款-企業(yè)所得稅及附加科目； 3、歸集收入科目：和稅法規(guī)定一致，登記收入以歸集收入科目借方登記，登記支出以歸集支出科目貸方登記。 拓展知識：當企業(yè)所得稅及附加款項尚未到手，但預(yù)期較大時，可以考慮在企業(yè)所得稅和附加科目上登記預(yù)提利潤，也可以設(shè)置預(yù)收款科目，將預(yù)期的收入先進行初步登記。