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老師小規(guī)模納稅人購買房產(chǎn)怎么交增值稅、土增稅,計據(jù)依據(jù)怎么算

84785011| 提問時間:2023 02/23 10:19
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郭老師
金牌答疑老師
職稱:初級會計師
你好,你們單位買來的時候只需要繳納一個契稅和印花稅就可以。
2023 02/23 10:21
郭老師
2023 02/23 10:21
每年持有的時候需要繳納房產(chǎn)稅和土地使用稅。
84785011
2023 02/23 10:45
那我銷售呢?我買了好幾套,準備裝修裝修銷售
郭老師
2023 02/23 10:45
你們單位是房地產(chǎn)的嗎?
郭老師
2023 02/23 10:46
增值稅、附加稅、印花稅、土地增值稅、所得稅。
84785011
2023 02/23 10:46
不是,就是領導看這個小項目挺好的,有升值空間,想買完裝修好賣出去,我要銷售交哪些稅,怎么交
郭老師
2023 02/23 10:47
你好,你是一般納稅人還是小規(guī)模的?
84785011
2023 02/23 10:48
我有兩個公司,一個是一般納稅人,一個是小規(guī)模
郭老師
2023 02/23 10:50
小規(guī)模的5%一般納稅人的9%。如果你是今年買來銷售。 如果一般納稅人他是小型微利企業(yè)的情況下,附加稅6%,印花稅萬分之五減半 企業(yè)所得稅根據(jù)利潤, 土地增值稅按照這個 土地增值稅以納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額為計稅依據(jù),按照超率累進稅率計算應納稅額,其應納稅額有以下兩種計算方法: 1.分步計算法,即按照每一級距的土地增值額乘以該級距相應的稅率,分別計算各級次土地增值稅稅額,然后將其相加匯總,求得應納稅額。其計算公式為: 應納稅額=∑(每一級距的土地增值額×適用稅率) 這種分步計算法計算過程比較繁瑣,因此,在實際工作中,一般采用速算扣除法,以簡化計算過程。 2.速算扣除法,即按照增值額乘以適用稅率,減去扣除項目金額乘以速算扣除系數(shù)的簡便方法計算應納稅額。具體計算公式如下: (1)增值額未超過扣除項目金額50%的: 土地增值稅稅額=增值額×30% (2)增值額超過扣除項目金額50%,未超過100%的: 土地增值稅稅額=增值額×40%-扣除項目金額×5% (3)增值額超過扣除項目金額100%,未超過200%的: 土地增值稅稅額=增值額×50%-扣除項目金額×15% (4)增值額超過扣除項目金額200%的: 土地增值稅稅額=增值額×60%-扣除項目金額×35% 上述公式中的5%、15%、35%均為速算扣除系數(shù)。 (2)計算程序 1.計算扣除項目金額。如系轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物的,應計算評估價格,再確定扣除項目金額。 評估價格=重置成本價×成新度折扣率 2.計算增值額。 增值額=轉(zhuǎn)讓收入額-扣除項目金額 3.計算增值額占扣除項目金額的比重(以下簡稱“增值率”)。 增值率=增值額÷扣除項目金額×100% 4.依據(jù)增值率確定適用稅率。 5.依據(jù)適用稅率計算應納稅額。 應納稅額=增值額×適用稅率-扣除項目金額×速算
84785011
2023 02/23 10:57
老師你說土增很詳細,可是我還是不太明白,我先一項項請教您。第一小微的問題,您說我這些房產(chǎn)總值超過5000萬了,是不是就不是小微了。第二,增值稅計稅依據(jù)的問題,我按小規(guī)模交增值稅,是不是就是銷售額乘以5%,沒有什么扣除項。我要是按一般納稅人交增值稅,按9%是不是有扣除項還,差額征稅。
郭老師
2023 02/23 10:58
你好,對的,是的,你的資產(chǎn)合計超過了五千萬,就不屬于小型微利企業(yè)。
郭老師
2023 02/23 10:58
第二個對的是的是這么做的,如果是一般納稅人的話,是銷項減去進項,按照這個來交。
84785011
2023 02/23 11:00
一般納稅人交這房產(chǎn)增值稅有預繳嗎?
郭老師
2023 02/23 11:03
異地的需要預交,當?shù)氐牟挥谩?/div>
84785011
2023 02/23 11:04
就是說我買房子在北京,公司在河北就得預繳是嗎
郭老師
2023 02/23 11:06
對的,是的,是這么做的。
84785011
2023 02/23 11:07
還有您說我要是小規(guī)模,我這批房子要是分月賣出去,什么進候確認收入呢,不會一次都賣出去。我在這當中會不會轉(zhuǎn)成一般納稅人。因為這些房子金額挺大的
郭老師
2023 02/23 11:16
你好,銷售出去的當月確認收入。
84785011
2023 02/23 11:17
那我要每月收入超過500萬,會不會升成一般納稅人
郭老師
2023 02/23 11:19
會的 主營業(yè)務是這個需要轉(zhuǎn)一般納稅人
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