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老師你好，委托外部研究開發(fā)費(fèi)用，受托方要提供輔助賬 這個不懂，有沒有資料和案例共學(xué)習(xí)
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
你好；
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第97號）規(guī)定：“五、核算要求
企業(yè)應(yīng)按照國家財務(wù)會計(jì)制度要求，對研發(fā)支出進(jìn)行會計(jì)處理。研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)時應(yīng)設(shè)置研發(fā)支出輔助賬，由企業(yè)留存?zhèn)洳?年末匯總分析填報研發(fā)支出輔助賬匯總表，并在報送《年度財務(wù)會計(jì)報告》的同時隨附注一并報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。研發(fā)支出輔助賬、研發(fā)支出輔助賬匯總表可參照本公告所附樣式(見附件)編制?！?另根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除歸集范圍有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第40號）規(guī)定：“七、其他事項(xiàng)……
（五）國家稅務(wù)總局公告2015年第97號第三條所稱“研發(fā)活動發(fā)生費(fèi)用”是指委托方實(shí)際支付給受托方的費(fèi)用。無論委托方是否享受研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策，受托方均不得加計(jì)扣除。
委托方委托關(guān)聯(lián)方開展研發(fā)活動的，受托方需向委托方提供研發(fā)過程中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用支出明細(xì)情況。
??
2023 02/27 09:26
84784991 
2023 02/27 09:29
無論委托方是否享受研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策，受托方均不得加計(jì)扣除。 不享受加計(jì)扣除，還是可以在所得稅稅前扣除的，，，，，老師有沒有案例
84784991
2023 02/27 09:31
受托方研發(fā)輔助賬是怎么來核算
meizi老師 
2023 02/27 09:32
你好1；? ? ?這個沒有案例哈? ；2.? ?
受托方的研發(fā)費(fèi)用，其會計(jì)分錄如下：
借：研發(fā)支出
貸：銀行存款（或
原材料、應(yīng)付職工薪酬、庫存現(xiàn)金等科目）
將研究費(fèi)用列入當(dāng)期管理費(fèi)用，
借：管理費(fèi)用----研發(fā)費(fèi)用
貸：研發(fā)支出
將符合資本化條件的開發(fā)費(fèi)在無形資產(chǎn)達(dá)到可使用狀態(tài)時轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)成本：
借：無形資產(chǎn)等??
貸：研發(fā)支出
??
84784991
2023 02/27 09:53
委托方要受托方提供輔助賬，我這個輔助賬怎么來做
meizi老師
2023 02/27 09:54
你好；? ?看上面附件； 附件 這個模板來做哈? ?
84784991
2023 02/27 09:57
這種是不是要從自主研發(fā)的項(xiàng)目剝離出研發(fā)費(fèi)用的，稅務(wù)上有哪些風(fēng)險
meizi老師
2023 02/27 09:58
你好；? 是的? ； 自己要踢出來按實(shí)際報? 數(shù)據(jù)進(jìn)去的；? ?正常報沒有稅務(wù)風(fēng)險的??
84784991
2023 02/27 10:05
這種情況下，我做賬的還是放研發(fā)費(fèi)用科目里嗎，還能再所得稅稅前扣除嗎？還能不能加計(jì)扣除？（比如：工資，材料多剝離開嗎）
meizi老師
2023 02/27 10:06
你好1； 是的； 掛研發(fā)費(fèi)用去的 ；2.? ?你們委托研發(fā)的話? ?
國家稅務(wù)總局公告2015年第97號第三條所稱“研發(fā)活動發(fā)生費(fèi)用”是指委托方實(shí)際支付給受托方的費(fèi)用。無論委托方是否享受研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策，受托方均不得加計(jì)扣除。委托方委托關(guān)聯(lián)方開展研發(fā)活動的，受托方需向委托方提供研發(fā)過程中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用支出明細(xì)情況。
企業(yè)委托境內(nèi)的外部機(jī)構(gòu)或個人進(jìn)行研發(fā)活動發(fā)生的費(fèi)用，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方研發(fā)費(fèi)用并按規(guī)定計(jì)算加計(jì)扣除；委托境外（不包括境外個人）進(jìn)行研發(fā)活動所發(fā)生的費(fèi)用，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方的委托境外研發(fā)費(fèi)用。委托境外研發(fā)費(fèi)用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用三分之二的部分，可按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除。
?
84784991
2023 02/27 10:09
那我們公司做審計(jì)的時候，是不是也要這個分離
meizi老師
2023 02/27 10:10
你好；? 是的；? 要吧 受托研發(fā) 和自己研發(fā)部分分別核算? ?
84784991
2023 02/27 10:19
老師以上的問題，還是有點(diǎn)云里霧里
meizi老師
2023 02/27 10:22
你好；? 你是哪里不明白??
84784991
2023 02/27 11:03
做賬的時候是不是跟自主研發(fā)是一樣的
84784991
2023 02/27 11:03
委外簽的技術(shù)服務(wù)合同還是購銷合同
meizi老師
2023 02/27 11:15
你好1； 做賬的時候? 類似 自助研發(fā)； 你 設(shè)置二級科目區(qū)分下； 受托研發(fā) 和自主研發(fā)即可 ；2.? ??
水到渠成
委外簽的技術(shù)服務(wù)合同
84784991
2023 02/27 11:21
這個合同里有銷售設(shè)備，又有技術(shù)服務(wù)費(fèi) 這樣可以嗎
84784991
2023 02/27 11:22
如果不研發(fā)費(fèi)用---委外的話，技術(shù)服務(wù)費(fèi)是不是就不用備案的
meizi老師
2023 02/27 11:23
你好1；? 技術(shù)是有一個免稅的文件的； 你要免稅就得備案的 ；? ??
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