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問(wèn)題已解決
①發(fā)生日常經(jīng)營(yíng)借款，向銀行支付3年（借款期限：2016年1月1日至2018年12月31日）借款利息支出300萬(wàn)元。其中，對(duì)于2016年1月1日至2018年6月30日的利息，企業(yè)于2018年6月底取得銀行開具計(jì)息單若干份，價(jià)稅金額合計(jì)250萬(wàn)；2018年7月1日至2018年12月31日的利息，企業(yè)于2018年12月底取得銀行開具增值稅普通發(fā)票注明價(jià)稅合計(jì)金額50萬(wàn)元。會(huì)計(jì)處理如下： 借： 財(cái)務(wù)費(fèi)用 1 000 000 應(yīng)付利息 2 000 000 貸：銀行存款 3 000 000 按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)日常經(jīng)營(yíng)借款利息支出100萬(wàn)元；那沒(méi)取得100萬(wàn)發(fā)票業(yè)能稅前扣除？題目不是才取得50萬(wàn)
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無(wú)票利息支出一般情況下是不能在稅前扣除的
2023 02/27 23:31
一休哥哥老師 
2023 02/27 23:32
按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)日常經(jīng)營(yíng)借款利息支出100萬(wàn)元。是會(huì)計(jì)的上的處理。
而稅法上沒(méi)有取得利息發(fā)票一般不能稅前扣除。
一休哥哥老師
2023 02/27 23:35
必須要取得發(fā)票，才能稅前扣除：
1、銀行收取手續(xù)費(fèi)、傭金、酬金、管理費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、經(jīng)手費(fèi)、開戶費(fèi)、過(guò)戶費(fèi)、結(jié)算費(fèi)、轉(zhuǎn)托管費(fèi)等各類費(fèi)用，以發(fā)票作為稅前扣除憑證。
財(cái)稅〔2016〕36號(hào)
2、支付銀行及其他單位的利息費(fèi)用，以發(fā)票作為稅前扣除憑證
財(cái)稅〔2016〕36號(hào)
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