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實(shí)務(wù)
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"3、某機(jī)械造造企業(yè)2019銷售收入3000元，銷售成本1500萬元，稅金及附加12元，售20萬10管理00萬待20元，辦公室租36元，備2投25息56萬元、從深圳聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤34元權(quán)益法計(jì)算資公司損失15萬元營業(yè)外支出 10.5萬元，系違反購銷合同被供貨方處以的違約罰款。 其他補(bǔ)充資料: (1)當(dāng)年9月1日起租用辦公室，支付2年房租36萬元。(2)企業(yè)已預(yù)繳稅款 190萬元。 要求: (1)計(jì)算該企業(yè)所得稅稅前可扣除的銷售費(fèi)用。 (2)計(jì)算該企業(yè)所得稅稅前可扣除的管理費(fèi)用。。 (3)
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答：(1)銷售費(fèi)用稅前可扣除：1500萬元銷售成本+200萬元稅金及附加+10萬元管理費(fèi)+36萬元辦公室租+25萬元備投息=1771萬元。
(2)管理費(fèi)用稅前可扣除：10萬元管理費(fèi) + 10.5萬元營業(yè)外支出+15萬元企業(yè)損失=35.5萬元。
拓展知識(shí)：稅前可扣除的銷售費(fèi)用，除了銷售成本、稅金及附加、管理費(fèi)外，還包括相關(guān)費(fèi)用，如辦公室租金、備投息等。針對企業(yè)損失，一般情況下，在納稅收入未達(dá)到抵扣標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，可以轉(zhuǎn)存至后續(xù)財(cái)務(wù)年度以作抵扣用。
2023 03/02 12:43
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