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A是B的母公司,2020年12月30日,A與B簽訂設(shè)備銷售合同。A將其生產(chǎn)的一臺設(shè)備銷售給B,不含稅售價300萬元,設(shè)備成本為200萬元。B將購買的設(shè)備作為管理用固定資產(chǎn),當(dāng)日投入使用,采用年限法計提折舊。預(yù)計使用年限5年,預(yù)計凈殘值為零。不考慮遞延所得稅影響。要求: (1)計算2021年末該固定資產(chǎn)在B個別資產(chǎn)負(fù)債表中列示金額。 (2)計算2021年末該固定資產(chǎn)在合并資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)列示金額。 (3)寫出2021年A公司在合并工作底稿中編制的與固定資產(chǎn)原值相關(guān)的抵銷分錄。 (4)寫出2021年A公司在合并

84785022| 提問時間:2023 03/02 16:03
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李老師2
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,初級會計師,CMA
(1)2021年末該固定資產(chǎn)在B個別資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)列示金額為300萬元,因為當(dāng)日投入使用,可以馬上抵扣,所以折舊累計金額為0。 (2)2021年末該固定資產(chǎn)在合并資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)列示金額為300萬元,因為折舊累計金額為0,在未折舊前的原值就為300萬元,折舊后則為0。 (3)2021年A公司在合并工作底稿中編制的與固定資產(chǎn)原值相關(guān)的抵銷分錄為:借:固定資產(chǎn)原值300萬元,貸:應(yīng)付賬款300萬元。 (4)2021年A公司在合并利潤表中編制的與固定資產(chǎn)原值相關(guān)的抵銷分錄為:借:固定資產(chǎn)折舊攤銷0元,貸:折舊攤銷0元。 拓展知識:固定資產(chǎn)原值抵銷指的是企業(yè)購入進(jìn)口的固定資產(chǎn),可以利用固定資產(chǎn)的購入價格在當(dāng)期的利潤表中歸集到一起再抵銷,以減少本期費用,增加本期收入,以改善當(dāng)期經(jīng)濟(jì)效益。
2023 03/02 16:15
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